Noul Cod fiscal, care ar putea intra in vigoare de la 1 ianuarie 2021, aduce prevederi benefice pentru mediul de afaceri din Romania, atat in ceea ce priveste taxarea muncii, cat si in privinta capitolului de TVA.

In primul rand, masurile din noul Cod fiscal vor duce la cresterea lichiditatii pentru companii insa si la o relaxare in privinta anumitor reguli si proceduri.

Societatile comerciale care se confrunta cu probleme la incasarea facturilor vor beneficia, de anul viitor, de o imbunatatire a conditiilor in care isi pot deduce pierderile provenite din creantele neincasate de la clienti.

Este vorba de o relaxare a prevederilor fiscale, ce ar urma sa intre in vigoare de la 1 ianuarie 2021 si care ofera posibilitatea deducerii integrale a provizioanelor constituite pentru clientii rau-platnici, fata de plafonul de 30% impus in prezent. Pentru deducerea integrala, raman insa in vigoare o serie de conditii: creanta sa fie mai veche de 270 de zile, sa nu fie garantata si sa nu fie asupra unei persoane afiliate.

Masura mentionata, solicitata de multa vreme de mediul de afaceri, este binevenita in special in contextul pandemiei de COVID-19, cand tot mai multe firme se confrunta cu intarzieri la incasarea facturilor. In acelasi timp, este de mentionat faptul ca, pentru facturile emise si neincasate, furnizorul plateste la stat taxa pe valoarea adaugata si impozitul pe profit din propriile fonduri.

Aceasta modificare va duce la diminuarea poverii fiscale pentru societatile comerciale afectate de problemele financiare ale clientilor lor. In plus, acestea vor fi stimulate sa se comporte prudent si sa se protejeze fata de riscul de neincasare, prin constituirea de provizioane din timp si la o valoare cat mai apropiata de cea a creantei restante, pentru prezentarea unei imagini corecte a situatiilor financiare.

Totodata, posibilitatea de a diminua impozitul de plata cu 16% din valoarea provizionului este menita sa compenseze efectul negativ generat de neincasarea facturilor in fluxurile de numerar.

Cu toate ca aceasta modificare a Codului fiscal este de apreciat, ramane insa deschisa o alta situatie veche, si anume o prevedere care reduce accesul companiilor la finantare prin operatiuni de tip factoring. Este vorba de limitarea deducerii pierderilor din cesiunea de creante la un plafon de 30%. Daca o creanta este vanduta, de exemplu, la un sfert din valoarea ei nominala, diferenta de 75%, considerata pierdere, nu este deductibila integral, ci doar in proportie de 30%.

Cu alte cuvinte, deductibilitatea integrala a provizioanelor pentru facturile neincasate este favorabila, dar incompleta, iar daca un creditor decide sa renunte la o creanta, beneficiaza de deducerea integrala a pierderii, dar daca vrea sa recupereze o parte, trebuie totusi sa plateasca bani in plus din surse proprii.  

Echipa de avocati din cadrul OANA LIVIA BADEA-Cabinet de Avocat, avand drept reper experienta profesionala solida acumulata, acorda asistenta juridica si consultanta specializata de drept fiscal, dreptul muncii si dreptul afacerilor, persoanelor fizice si companiilor, luand in considerare toate implicatiile legale referitoare la operatiunile si procedurile realizate pentru  clientii nostri.  

Una dintre intrebarile cele mai frecvente ale antreprenorilor aflati la inceput de drum este daca sa infiinteze o societate comerciala cu raspundere limitata (SRL) sau sa functioneze sub forma de PFA (persoana fizica autorizata).

Este nevoie in primul rand de o forma legala de desfasurare a activitatii, dar si pentru a putea lua un credit sau pentru a obtine plata facturilor pentru lucrarile realizate pentru clienti.

Desigur, mai exista si alte variante cum ar fi intreprinderea individuala (II), Societatea cu răspundere limitata debutant (SRL-D) sau societatea pe actiuni (SA). Insa cele mai comune forme de exercitare a activitatii sunt societatea cu raspundere limitata si persoana fizica autorizata.  

Orice firma nou infiintata are statutul de microintreprindere. In anul 2020, o microintreprindere este o persoana juridica romana care indeplineste, in mod cumulativ, la data de 31 decembrie a anului fiscal 2019, urmatoarele conditii din Codul fiscal:

• a realizat venituri care nu au depasit echivalentul in lei al sumei de un milion de euro (4.779.300 lei);
• capitalul social este detinut de persoane, altele decat statul si unitatile administrativ-teritoriale;
• nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata la Registrul Comertului sau la instantele judecatoresti.

Asadar, companiile care obtin venituri sub un milion de euro se incadreaza la regimul de impozitare al microintreprinderilor. Firmele care au afaceri de peste un milion de euro se incadreaza la regimul de impozitare a profitului. Evident, cota de impozitare difera. Pentru firmele cu afaceri peste un milion de euro impozitul pe profit este de 16%. Impozitul pe profit pentru o microintreprindere variaza intre 1% (daca firma are cel putin un salariat) si 3% (daca firma nu are niciun salariat).

Opinia noastra, care se aliniaza cu aceea a altor specialisti, este in sensul ca cea mai buna optiune pentru majoritatea antreprenorilor este SRL-ul. Tocmai pentru faptul ca microintreprinderea plateste taxe la stat foarte reduse. In plus, este cel mai ieftin mod de deschide o firma, deoarece prin Legea nr. 223/2020 s-a eliminat obligativitatea capitalului social de 200 lei, la constituirea unei societati cu raspundere limitata (SRL), astfel incat capitalul social poate avea in prezent o valoare minima de 1 leu.

O alta optiune este infiintarea unui PFA, sau persoana fizica autorizata. In principiu, un PFA are taxe mai ridicate decat un SRL si nu are toate beneficiile pe care le include un SRL cum ar fi, de exemplu, limitarea raspunderii asociatilor. Exista desigur si un avantaj in sensul ca PFA-ul este mai usor de administrat iar fondatorul poate chiar sa isi tina singur contabilitatea, cu toate ca acest lucru nu este indicat intotdeauna.

Cu o echipa de avocati formata si dedicata serviciilor juridice din domeniul dreptului afacerilor, OANA LIVIA BADEA – Cabinet de Avocat poate sa furnizeze servicii personalizate si asistenta completa in domeniul dreptului afacerilor, respectand cerintele si nevoile fiecarui client in parte.  

In data de 26 noiembrie 2020 a avut loc evenimentul de lansare a Planului National de Redresare si Rezilienta, cu participarea Presedintelui Romaniei, Domnul Klaus Iohannis, a Primului Ministru al Guvernului Romaniei, Domnul Ludovic Orban, si a membrilor Guvernului.

Planul National de Redresare si Rezilienta (PNRR) reprezinta un document strategic structurat pe doua prioritati: reforme si investitii, ce aduce Romaniei perspectiva modernizarii si a schimbarilor profunde asteptate de societatea civila, mediul de afaceri si sectorul public din Romania.

De asemenea, planul este structurat pe 12 domenii prioritare, respectiv: sanatate, educatie, digitalizare si securitate cibernetica, transport durabil, combaterea schimbarilor climatice, protectia  mediului, energie, eficienta energetica, mobilitate urbana, mediu de afaceri si antreprenoriat, cercetare-inovare, precum si cresterea capacitatii de rezilienta in conditii de criza in domeniul sanitar si alimentar.

Aceste domenii sunt grupate pe trei piloni principali şi anume:

I – Tranzitia Verde si combaterea schimbarilor climatice;

II – Serviciile Publice, dezvoltarea urbana si valorificarea patrimoniului;

III – Competitivitate economica si rezilienta.

Planul se doreste a fi un cadru generos pentru investitii majore desfasurate pe parcursul urmatorilor ani.

Astfel, in domeniul fiscalitatii se doreste consolidarea conformitatii fiscale si a colectarii impozitelor in special prin reducerea decalajului fata de nivelul european de colectare a TVA prin digitalizarea activitatilor de stabilire, colectare si urmarire a executarii silite pentru creantele bugetare.

In domeniul energiei se urmareste impozitarea ecologica treptata a externalitatilor rezultate din utilizarea combustibililor fosili (de exemplu, incalzirea locuintelor cu lemne in localitatile urbane unde exista posibilitatea racordului la reteaua de alimentare cu energie termica).

In ceea ce priveşte piata muncii, se doreste o implicare mai mare a partenerilor sociali in elaborarea politicilor si strategiilor publice, dezvoltarea unui mecanism specific de identificare, mobilizare si sprijin pentru persoanele inactive si a unui sistem sustenabil privind ingrijirea la domiciliu pentru persoanele varstnice.

In domeniul transporturilor, se introduce obligativitatea includerii in normativele tehnice de proiectare a staţiilor de încărcare pentru autovehiculele electrice, precum şi actualizarea politicilor tarifare pentru transportul rutier prin includerea unor tarife ecologice pentru categoriile de mijloace de transport care au efect poluant asupra mediului inconjurator.

Documentul lansat in dezbatere publica detaliaza marile investitii publice care vor fi facute in perioada urmatoare, dar si sprijinul financiar alocat mediului privat de afaceri.

Beneficiind de o experienta solida acumulata in cei peste 20 ani de activitate neintrerupta in domeniul dreptului afacerilor si a domeniilor conexe, OANA LIVIA BADEA – Cabinet de Avocat ofera servicii juridice complexe privind dreptul afacerilor, avand ca obiectiv identificarea si folosirea celor mai potrivite instrumente juridice atat in materie de consultanta, cat si in ceea ce priveste reprezentarea companiilor in fata organelor si institutiilor competente.

Cazierul judiciar este cerut in multe situatii, fie pentru scoala de soferi, fie pentru obtinerea unui job, sustinerea unor examene sau inscrierea la anumite cursuri si programe.

Pentru a obtine un certificat de cazier judiciar din Romania, persoana fizica poate depune personal cererea-tip, cu datele complete de stare civila si motivata, la orice subunitate de politie in care exista ghiseu de cazier judiciar insotita de actul de identitate.

Persoanele domiciliate in strainatate pot solicita eliberarea certificatului de cazier judiciar prin misiunile diplomatice sau oficiile consulare ale Romaniei.

De asemenea la cererea motivata a persoanelor aflate in strainatate, misiunile diplomatice si oficiile consulare ale Romaniei pot elibera, dupa efectuarea verificarilor necesare in bazele de date, adeverinte in care consemneaza rezultatele verificarilor. Aceste adeverinte au valoarea juridica a unui certificat de cazier judiciar si se utilizeaza exclusiv in strainatate.

Certificatul de cazier judiciar pentru persoane fizice se poate solicita si prin imputernicitii acestora, conform procedurilor legale in vigoare, dupa cum urmeaza:

• in tara, de catre un reprezentant in baza unei procuri autentificate de catre un notar public sau de catre avocat in temeiul imputernicirii avocatiale, emise conform Legii nr. 208/2020;
• in strainatate, pe baza unei procuri autentificate prin misiunile diplomatice sau oficiile consulare ale Romaniei ori de catre un notar, cu respectarea cerintelor legalizarii actelor oficiale straine. Pentru statele care au aderat la Conventia de la Haga din 5 noiembrie 1961 este suficient sa fie aplicata apostila.

In situatia in care cererea se depune prin imputernicit, aceasta va fi insotita de copia actului de identitate a solicitantului, copia actului de identitate a imputernicitului si de procura autentificata in conditiile legii sau imputernicirea avocatiala. Procurile intocmite in Republica Moldova sau de ambasadele Republicii Moldova, in limba romana, sunt acceptate ca valabile fara vreo alta supralegalizare.

Cand certificatul de cazier judiciar este necesar pentru depunere la dosarul de gratiere individuala, acesta poate fi solicitat de persoana condamnata, copiii, aparatorul ori reprezentantul legal al acesteia, sotul persoanei condamnate, ascendentii, fratii ori surorile celui condamnat sau ai sotului acestuia.

Certificatul de cazier judiciar se elibereaza, de regula, pe loc, sau in cel mult 3 zile de la data solicitarii, in cazurile in care cererea-tip este depusa in Romania, iar durata sa de valabilitate este de 6 luni de la data eliberarii si numai pentru scopul aratat in cuprinsul certificatului.

OANA LIVIA BADEA-Cabinet de Avocat ofera o gama larga de servicii pentru cetatenii romani aflati in tara sau in strainatate, precum si pentru cetatenii straini, cum ar fi reprezentarea in fata organelor fiscale in vederea depunerii unor declaratii, depunerii si ridicarii de inscrisuri, depunerea si sustinerea unor contestatii, obtinerea cazierului fiscal sau judiciar, solicitare si obtinere date cu privire la cetatenie, reprezentare in vederea transcrierii certificatelor de stare civila si alte proceduri legale.  

In Monitorul Oficial al Romaniei nr. 1042 din 06.11.2020 a fost publicata Hotararea Guvernului Romaniei nr. 935 din 05.11.2020. Acest act normativ introduce noi si importante masuri pentru prevenirea si combaterea efectelor pandemiei de COVID-19 cu impact la nivel national.

In domeniul raporturilor de munca, angajatorii trebuie sa dispuna munca la domiciliu sau in regim de telemunca, iar acolo unde nu este posibil, sa decaleze programul de lucru al angajatilor, in cazul in care compania are peste 50 de angajati.

In situatia in care nu se poate desfasura activitatea de catre salariat in regim de telemunca sau munca la domiciliu si in vederea evitarii aglomerarii transportului public, institutiile si operatorii economici publici si privati trebuie sa organizeze programul de lucru astfel incat personalul sa fie impartit in grupe care sa inceapa, respectiv sa termine activitatea la o diferenta de cel putin o ora.    

Hotararea Guvernului nr. 935/2020 mai cuprinde si alte masuri si restrictii care se vor aplica in urmatoarea perioada :

• interzicerea desfasurarii de reuniuni cu prilejul unor sarbatori, aniversari, petreceri in spatii inchise si/sau deschise, publice si/sau private;
• interzicerea circulatiei persoanelor in afara locuintei/gospodariei in intervalul orar 23.00-5.00, cu anumite exceptii (deplasarea in interes profesional, pentru asistenta medicala care nu poate fi amanata si nici realizata de la distanta, deplasari in afara localitatilor ale persoanelor care sunt in tranzit sau efectueaza calatorii dovedite prin bilet sau orice alta modalitate de achitare a calatoriei, ingrijirea/insotirea copilului, asistenta persoanelor varstnice, bolnave sau cu dizabilitati ori deces al unui membru de familie);
• instituirea obligatiei pentru operatorii economici care desfasoara activitati de comert/prestari de servicii in spatii inchise si/sau deschise, publice si/sau private, sa isi organizeze si sa desfasoare activitatea in intervalul orar 5.00-21.00;
• in intervalul orar 21.00-5.00, operatorii economici pot activa doar in relatia cu alti operatori economici cu activitate de livrare la domiciliu;
• prin exceptie, unitatile farmaceutice, benzinariile si operatorii economici cu activitate de livrare la domiciliu isi pot desfasura activitatea in regim normal de munca, cu respectarea normelor de protectie sanitara;
• suspendarea activitatii pietelor agroalimentare in spatii inchise, targurilor, balciurilor, pietelor mixte si volante si a talciocurilor;

Conform actului normativ, toate aceste masuri se aplica incepand cu data de 9 noiembrie 2020 la nivel national.

OANA LIVIA BADEA-Cabinet de Avocat va ofera prin avocatii sai specializati servicii legale de consultanta, asistenta juridica si reprezentare in diverse ramuri de drept si proceduri legale aferente. Avand o experienta juridica relevanta si indelungata, echipa de avocati din cadrul OANA LIVIA BADEA – Cabinet de Avocat lucreaza dupa principii solide si etica profesionala, pentru a asigura servicii legale de inalta calitate tuturor clientilor nostri.